Трансфертное ценообразование (ТЦО) в Украине

Трансфертное ценообразование (ТЦО) в Украине

Услуги по консультированию в сфере трансфертного ценообразования, как часть комплексного налогового планирования компании

Проведение анализа контролируемых операций является одним из наиболее значимых вопросов для национальных и транснациональных компаний, осуществляющих межгосударственные операции. Налоговые ставки и правила варьируются в зависимости от юрисдикции и типа сделки, поэтому налоговые службы во всем мире стремятся обеспечить равную долю глобальных налоговых поступлений.

На международном уровне текущие изменения в директивах и правилах ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) приводят к ужесточению нормативной базы, в частности, с учетом разработки плана действий BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Основная цель пакета BEPS, в который входят 15 пунктов действий, состоит в том, чтобы гарантировать, что прибыль, полученная компаниями, будет облагаться налогом в странах, где была фактически создана ценность.

Украина приняла на себя обязательства по имплементации минимального стандарта BEPS (4 шага из 15). В то же время был принят и 23 мая 2021 года вступил в силу Закон Украины № 466, который закладывает законодательные нормы для имплементации 9 шагов плана BEPS.

Команда BDO in Ukraine считает, что в современных условиях трансфертное ценообразование является краеугольным камнем налогового планирования и управления экономическими рисками для компании. В условиях динамичного изменения государственного контроля необходимо получение налогового консультирования от внешних специалистов.

Кому необходима ТЦО документация?

Налоговый кодекс Украины, а именно статья 39, определяют правила ТЦО и то, кому необходима ТЦО документация.

На сделку распространяются правила ТЦО в Украине, если:

(а) общий доход компании составляет более 150 млн грн

(b) общая сумма всех сделок с контрагентом составляет более 10 млн грн

(с) контрагент не является резидентом Украины и:

— или контрагент является связанной стороной;

— или налоговым резидентом страны из списка низконалоговых юрисдикций (например, Кипр или БВО);

— или его юридическая форма указана в списке юридических форм (например, LLP в Великобритании);

— некоторые другие случаи.

БДО в Украине помогает компаниям решать их проблемы в сфере трансфертного ценообразования (Transfer Pricing). В какой бы отрасли промышленности вы ни работали, у нас есть опыт и ресурсы, которые помогут вам планировать, внедрять и поддерживать трансфертное ценообразование, в полной мере использующее возможности вашего планирования и эффективно контролирующее риски, связанные с соблюдением нормативных требований.

Услуги по консультированию в сфере трансфертного ценообразования от BDO в Украине

     — идентификация контролируемых операций и обеспечение соблюдения требований законодательства в сфере ТЦО
     — идентификация рисков (анализ чувствительности изменений)
     — анализ политики ТЦО и внутригрупповых контрактов
     — функциональный анализ и анализ цепочки создания стоимости
     — определение прибыли и распределение затрат
     — обзор и сравнительный анализ текущих операций в сфере ВЭД
   — консультации касательно составления договоров с анализом налоговых рисков
     — сопровождение налоговых проверок и защита в спорах
     — защита интересов компании в суде против контрагентов или третьих лиц
     — сопровождение при подготовке соглашений о предварительном согласовании ценообразования

Трансфертное ценообразование от BDO в Украине

Наша команда специалистов в сфере трансфертного ценообразование BDO предоставляет услуги по трансфертному ценообразованию в нескольких направлениях. Наши специалисты оценивают стратегический потенциал компании, а также операционную и налоговую структуры всей группы, чтобы убедиться в том, что используется наиболее эффективная (с налоговой точки зрения) модель.

1. ИДЕНТИФИКАЦИЯ КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОБЛЮДЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ ТРАНСФЕРТНОГО ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ

Команда экспертов BDO в Украине по трансфертному ценообразованию поможет подготовить документацию, которая будет соответствовать украинским требованиям и рекомендациям ОЭСР, использую наработанный годами опыт в сфере ТЦО; а также подготовить другие отчеты и уведомления, которые требует законодательство, с целью минимизации налоговых рисков и применения штрафных санкций.

2. АНАЛИЗ ЦЕПОЧКИ СОЗДАНИЯ СТОИМОСТИ

Анализ цепочки создания стоимости рассказывает «историю создания стоимости» группы: как и где создается экономическая стоимость в многонациональном предприятии и какими её компаниями. Это необходимо как для раскрытия информации в соответствии с обновленными требованиями к документации, так и для проверки и подтверждения согласованности результатов ТЦО с созданием экономической стоимости.

3. КОНСУЛЬТАЦИИ ПО ТРАНСФЕРТНОМУ ЦЕНООБРАЗОВАНИЮ

Существует множество внутренних и внешних факторов, которые могут повлиять на ценообразование между компаниями. Наряду с динамичным развитием контроля со стороны контролирующих органов в сфере ТЦО это создает фактор неопределенности для компаний, которые осуществляют операции с нерезидентами.

Независимо от обстоятельств, команда БДО в Украине поддержит вашу проактивную позицию в сфере трансфертного ценообразования и поможет своими знаниями и опытом в управлении налоговыми рисками в сфере ТЦО, в тому числе в разработке политики трансфертного ценообразования, анализе и оценке существующих и будущих внутригрупповых контрактов, анализе последствий изменений структурирования операций и изменения налогового законодательства.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ ПО ТРАНСФЕРТНОМУ ЦЕНООБРАЗОВАНИЮ

Любой спор налоговых органов по трансфертному ценообразованию может превратиться в долгосрочный и дорогостоящий спор. Обширный опыт взаимодействия с налоговыми органами позволяет команде БДО адаптировать подход к требованиям, соответствующим в каждом конкретном случае.

Сотрудничая с БДО в Украине по вопросам ТЦО, вы получаете:

оценку и анализ обязательств по документации по трансфертному ценообразованию
планирование, анализ и установление трансфертных цен и политики трансфертного ценообразования
выявление связанных сторон компании
анализ и комментирование внутригрупповых договоров
проверку, дополнение и подготовку мастер-файла и локальных файлов (документации по трансфертному ценообразованию)
экспертизу уже существующих сделок со связанными сторонами
подготовку сравнительных анализов с использованием баз данных
определение диапазона цен, соответствующего принципу «вытянутой руки»
сопровождение проверок со стороны контролирующих органов
предложения по оптимизации структуры группы
подготовку анализов цепочки создания стоимости (VCA) и функциональных анализов
подготовку отчетов в разрезе стран (CbCR), заполнение и подача соответствующих форм
разработку проектов соглашений о предварительном согласовании ценообразования и комплексное сопровождение при заключении таких соглашений

Про BDO в Украине

BDO in Ukraine — это 5-я по величине сеть независимых аудиторских, налоговых и бухгалтерских компаний в мире. Наши офисы и услуги организованы таким образом, чтобы удовлетворить все потребности малого, среднего и крупного бизнесов, с непосредственным участием партнеров. А ценовая политика за предоставление услуг международного уровня отличается гибкостью и позволяет применять индивидуальный подход к обслуживанию клиента, что гарантирует ему экономическую выгоду от сотрудничества с компанией BDO.

У наших клиентов есть возможность получить разноплановую консультацию от любого партнера любого офиса в рамках BDO Global. Речь может идти о самом простом вопросе или касаться консультационного сопровождения договоров международного характера, в которых участвуют иногда несколько стран. Кроме того, мы умеем объединить усилия экспертов разных специализаций и отраслей для эффективного и прогрессивного решения вопросов наших клиентов.

Если нужна дополнительная информация или хотите заказать услуги по трансфертному ценообразованию — обращайтесь к специалистам BDO in Ukraine.