Трансфертное ценообразование (ТЦО) в Украине
Услуги по консультированию в сфере трансфертного ценообразования, как часть комплексного налогового планирования компании
Проведение анализа контролируемых операций является одним из наиболее значимых вопросов для национальных и транснациональных компаний, осуществляющих межгосударственные операции. Налоговые ставки и правила варьируются в зависимости от юрисдикции и типа сделки, поэтому налоговые службы во всем мире стремятся обеспечить равную долю глобальных налоговых поступлений.
На международном уровне текущие изменения в директивах и правилах ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) приводят к ужесточению нормативной базы, в частности, с учетом разработки плана действий BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Основная цель пакета BEPS, в который входят 15 пунктов действий, состоит в том, чтобы гарантировать, что прибыль, полученная компаниями, будет облагаться налогом в странах, где была фактически создана ценность.
Украина приняла на себя обязательства по имплементации минимального стандарта BEPS (4 шага из 15). В то же время был принят и 23 мая 2021 года вступил в силу Закон Украины № 466, который закладывает законодательные нормы для имплементации 9 шагов плана BEPS.
Команда BDO in Ukraine считает, что в современных условиях трансфертное ценообразование является краеугольным камнем налогового планирования и управления экономическими рисками для компании. В условиях динамичного изменения государственного контроля необходимо получение налогового консультирования от внешних специалистов.
Кому необходима ТЦО документация?
Налоговый кодекс Украины, а именно статья 39, определяют правила ТЦО и то, кому необходима ТЦО документация.
На сделку распространяются правила ТЦО в Украине, если:
(а) общий доход компании составляет более 150 млн грн
(b) общая сумма всех сделок с контрагентом составляет более 10 млн грн
(с) контрагент не является резидентом Украины и:
— или контрагент является связанной стороной;
— или налоговым резидентом страны из списка низконалоговых юрисдикций (например, Кипр или БВО);
— или его юридическая форма указана в списке юридических форм (например, LLP в Великобритании);
— некоторые другие случаи.
БДО в Украине помогает компаниям решать их проблемы в сфере трансфертного ценообразования (Transfer Pricing). В какой бы отрасли промышленности вы ни работали, у нас есть опыт и ресурсы, которые помогут вам планировать, внедрять и поддерживать трансфертное ценообразование, в полной мере использующее возможности вашего планирования и эффективно контролирующее риски, связанные с соблюдением нормативных требований.
Услуги по консультированию в сфере трансфертного ценообразования от BDO в Украине
— идентификация контролируемых операций и обеспечение соблюдения требований законодательства в сфере ТЦО
— идентификация рисков (анализ чувствительности изменений)
— анализ политики ТЦО и внутригрупповых контрактов
— функциональный анализ и анализ цепочки создания стоимости
— определение прибыли и распределение затрат
— обзор и сравнительный анализ текущих операций в сфере ВЭД
— консультации касательно составления договоров с анализом налоговых рисков
— сопровождение налоговых проверок и защита в спорах
— защита интересов компании в суде против контрагентов или третьих лиц
— сопровождение при подготовке соглашений о предварительном согласовании ценообразования
-в-Украіні/TP-rus.jpg.aspx?lang=ru-RU)
Трансфертное ценообразование от BDO в Украине
Наша команда специалистов в сфере трансфертного ценообразование BDO предоставляет услуги по трансфертному ценообразованию в нескольких направлениях. Наши специалисты оценивают стратегический потенциал компании, а также операционную и налоговую структуры всей группы, чтобы убедиться в том, что используется наиболее эффективная (с налоговой точки зрения) модель.
1. ИДЕНТИФИКАЦИЯ КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОБЛЮДЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ ТРАНСФЕРТНОГО ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ
Команда экспертов BDO в Украине по трансфертному ценообразованию поможет подготовить документацию, которая будет соответствовать украинским требованиям и рекомендациям ОЭСР, использую наработанный годами опыт в сфере ТЦО; а также подготовить другие отчеты и уведомления, которые требует законодательство, с целью минимизации налоговых рисков и применения штрафных санкций.
2. АНАЛИЗ ЦЕПОЧКИ СОЗДАНИЯ СТОИМОСТИ
Анализ цепочки создания стоимости рассказывает «историю создания стоимости» группы: как и где создается экономическая стоимость в многонациональном предприятии и какими её компаниями. Это необходимо как для раскрытия информации в соответствии с обновленными требованиями к документации, так и для проверки и подтверждения согласованности результатов ТЦО с созданием экономической стоимости.
3. КОНСУЛЬТАЦИИ ПО ТРАНСФЕРТНОМУ ЦЕНООБРАЗОВАНИЮ
Существует множество внутренних и внешних факторов, которые могут повлиять на ценообразование между компаниями. Наряду с динамичным развитием контроля со стороны контролирующих органов в сфере ТЦО это создает фактор неопределенности для компаний, которые осуществляют операции с нерезидентами.
Независимо от обстоятельств, команда БДО в Украине поддержит вашу проактивную позицию в сфере трансфертного ценообразования и поможет своими знаниями и опытом в управлении налоговыми рисками в сфере ТЦО, в тому числе в разработке политики трансфертного ценообразования, анализе и оценке существующих и будущих внутригрупповых контрактов, анализе последствий изменений структурирования операций и изменения налогового законодательства.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ ПО ТРАНСФЕРТНОМУ ЦЕНООБРАЗОВАНИЮ
Любой спор налоговых органов по трансфертному ценообразованию может превратиться в долгосрочный и дорогостоящий спор. Обширный опыт взаимодействия с налоговыми органами позволяет команде БДО адаптировать подход к требованиям, соответствующим в каждом конкретном случае.
Сотрудничая с БДО в Украине по вопросам ТЦО, вы получаете:
- оценку и анализ обязательств по документации по трансфертному ценообразованию
- планирование, анализ и установление трансфертных цен и политики трансфертного ценообразования
- выявление связанных сторон компании
- анализ и комментирование внутригрупповых договоров
- проверку, дополнение и подготовку мастер-файла и локальных файлов (документации по трансфертному ценообразованию)
- экспертизу уже существующих сделок со связанными сторонами
- подготовку сравнительных анализов с использованием баз данных
- определение диапазона цен, соответствующего принципу «вытянутой руки»
- сопровождение проверок со стороны контролирующих органов
- предложения по оптимизации структуры группы
- подготовку анализов цепочки создания стоимости (VCA) и функциональных анализов
- подготовку отчетов в разрезе стран (CbCR), заполнение и подача соответствующих форм
- разработку проектов соглашений о предварительном согласовании ценообразования и комплексное сопровождение при заключении таких соглашений
Про BDO в Украине
BDO in Ukraine — это 5-я по величине сеть независимых аудиторских, налоговых и бухгалтерских компаний в мире. Наши офисы и услуги организованы таким образом, чтобы удовлетворить все потребности малого, среднего и крупного бизнесов, с непосредственным участием партнеров. А ценовая политика за предоставление услуг международного уровня отличается гибкостью и позволяет применять индивидуальный подход к обслуживанию клиента, что гарантирует ему экономическую выгоду от сотрудничества с компанией BDO.
У наших клиентов есть возможность получить разноплановую консультацию от любого партнера любого офиса в рамках BDO Global. Речь может идти о самом простом вопросе или касаться консультационного сопровождения договоров международного характера, в которых участвуют иногда несколько стран. Кроме того, мы умеем объединить усилия экспертов разных специализаций и отраслей для эффективного и прогрессивного решения вопросов наших клиентов.
Если нужна дополнительная информация или хотите заказать услуги по трансфертному ценообразованию — обращайтесь к специалистам BDO in Ukraine.
-в-Украіні/Write-to-us-rus.png.aspx?lang=ru-RU)