Міжнародні новини корпоративного оподаткування

Випуск 79 — серпень 2026 року

За останній квартал відбулася помітна хвиля змін у сфері міжнародного оподаткування, що підкреслює, наскільки швидко юрисдикції змінюють підходи до комплаєнсу, стандартів прозорості та правил міжнародного оподаткування. Податкові органи й надалі зосереджують увагу на посиленні вимог до документації, розширенні зобов’язань щодо прозорості та більшій узгодженості з міжнародними ініціативами.

Усі ці зміни свідчать про те, що реформа міжнародного оподаткування просувається одразу за кількома напрямами: органи влади посилюють вимоги до документації та звітності, ретельніше перевіряють структури власності та економічну присутність, а також переглядають структурні правила, які впливають на порядок визнання доходів і збитків міжнародними групами компаній, використання податкових атрибутів та управління міжнародними податковими ризиками.

 Ключові зміни охоплюють наступне:

•  Аргентина переглянула правила документального підтвердження права на застосування переваг податкових угод, запровадивши суворіші вимоги до підтвердження податкового резидентства і подання офіційних декларацій платниками та іноземними отримувачами доходів.
• ЄС просунув масштабний пакет заходів зі спрощення регулювання, зокрема Директиву Direct Taxation Omnibus та оновлену Директиву про адміністративне співробітництво (DAC), спрямовані на зменшення адміністративного навантаження, удосконалення звітності за DAC6 і DAC7 та посилення обміну інформацією.
• Німеччина продовжує приділяти увагу прозорим і гібридним структурам, зокрема питанням застосування податкових угод до американських S-корпорацій і досі неврегульованому підходу до структур юридичних осіб, що не визнаються в США, для отримання пільг щодо німецького податку на дивіденди, що утримується в джерела виплати.
• Греція впровадила DAC9 у національне законодавство, затвердивши стандартизовані процедури подання звітності GloBE та посиливши зобов’язання щодо звітності в рамках Pillar Two.
• Мальта переглянула правила розкриття інформації про бенефіціарних власників, зобов’язавши окремі суб’єкти господарювання оновити дані та подати нову деклараційну форму відповідно до нових вимог ЄС у сфері протидії відмиванню коштів.
• Панама запровадила режим економічної присутності щодо пасивних доходів іноземного походження, що стало суттєвим відступом від її традиційної територіальної моделі оподаткування.
• Швейцарія схвалила продовження строку перенесення податкових збитків із семи до десяти років, що надає бізнесу більше часу для використання збитків, пов’язаних з тривалішими циклами інвестування, розвитку або відновлення.
• ОАЕ уточнили правила щодо пов’язаних осіб, наголосивши на необхідності оцінки фактичної економічної сутності повноважень і процесів ухвалення рішень.
• Велика Британія оголосила про перехід до обов’язкового звільнення від оподаткування доходів іноземних постійних представництв, що є суттєвою структурною зміною в підходах міжнародних груп до управління прибутками і збитками закордонних підрозділів.

Для міжнародних груп компаній практичний висновок полягає в необхідності відстежувати не лише нові вимоги до звітності та документації, а й зміни, які можуть впливати на класифікацію юридичних осіб, аналіз економічної присутності, оподаткування постійних представництв і використання податкових збитків. Ці зміни підкреслюють важливість постійного оновлення систем управління, документації та звітності в умовах постійного розвитку глобальних податкових правил.

Дізнайтеся більше про цю новину на сайті → BDO Global

За додатковою інформацією звертайтеся до BDO в Україні — ми з радістю допоможемо вам.

Джерело: BDO Global