Unternehmen unterstützen Veränderungen – nicht weniger Kontrolle
BDO in der Ukraine hat die Ergebnisse einer Unternehmensbefragung zur Zusammenarbeit mit den Steuerbehörden sowie ein praxisorientiertes Modell zur Weiterentwicklung der Steuerkontrolle in der Ukraine vorgestellt.
An der Befragung nahmen 44 Unternehmen aus 15 Wirtschaftssektoren teil. Die Teilnehmer gehören verschiedenen Wirtschaftsverbänden und Branchenorganisationen an. Wir danken allen Unternehmen, die ihre praktischen Erfahrungen eingebracht und damit dazu beigetragen haben, die wichtigsten Problemfelder und Prioritäten zu identifizieren.
Das zentrale Ergebnis: Die Unternehmen fordern keine Abschaffung oder Schwächung der Steuerkontrolle, sondern eine qualitativ bessere, vorhersehbarere und stärker risikoorientierte Ausgestaltung.
91 % der befragten Unternehmen unterstützen wesentliche Veränderungen im System der Steuerkontrolle. Zu den besonders häufig genannten Herausforderungen zählen die fiskalische Ausrichtung von Prüfungen, wiederholte Anforderungen bereits vorgelegter Unterlagen, unzureichende frühzeitige Kommunikation über Steuerrisiken sowie begrenzte Möglichkeiten eines schnellen verfahrensrechtlichen Schutzes.
Gleichzeitig nennt die Wirtschaft konkrete Lösungsansätze. 84 % der Befragten zählen die Möglichkeit einer freiwilligen Fehlerkorrektur vor einer Prüfung zu ihren fünf wichtigsten Prioritäten. 73 % befürworten eine elektronische Vorabinformation über ein konkretes Steuerrisiko. 91 % unterstützen das Once-only-Prinzip: Informationen, die dem Staat bereits vorliegen, sollten nicht ohne sachlichen Grund erneut angefordert werden.
Steuerprüfung als letztes, nicht als erstes Instrument
Das vorgeschlagene Modell folgt einer einfachen Logik:
Dabei geht es ausdrücklich nicht darum, die Kontrolle bei tatsächlichen Verstößen zu schwächen. Eine präzisere risikoorientierte Steuerverwaltung kann Ressourcen stärker auf wesentliche Risiken und vorsätzliche Verstöße konzentrieren und gleichzeitig unnötigen administrativen Aufwand für regelkonforme Unternehmen reduzieren.
Zu den weiteren Vorschlägen gehören die konsequentere Wiederverwendung bereits eingereichter Unterlagen, klarere Grenzen von Prüfungen, eine nachvollziehbare Prüfung der Argumente des Steuerpflichtigen sowie eine breitere Bewertung der Qualität der Steuerkontrolle. Maßgeblich sollten nicht nur festgesetzte Nachzahlungen sein, sondern auch tatsächliche Haushaltseinnahmen, die Qualität von Entscheidungen und die Dauer der Verfahren.
Bei der Entwicklung der Vorschläge wurden Ansätze aus mehreren EU-Mitgliedstaaten analysiert, darunter Litauen, Lettland, Estland, Polen, Rumänien, Portugal, die Niederlande, Österreich und Italien. Ziel ist nicht die direkte Übernahme eines ausländischen Modells, sondern die Anpassung europäischer Prinzipien wie Risikoorientierung, Digitalisierung, präventive Kommunikation und Verfahrenssicherheit an die ukrainischen Rahmenbedingungen.
Dialog mit der Wirtschaft
Die Ergebnisse der Befragung und das vorgeschlagene Modell wurden im Steuerausschuss der Federation of Employers of Ukraine, im Steuerausschuss und im Ukraine Recovery Committee der European Business Association sowie auf weiteren Fachplattformen der Wirtschaft vorgestellt und diskutiert.
Für BDO in der Ukraine präsentierten Wira Sawtschenko, CEO von BDO in der Ukraine, und Andriy Borenkov, Head of Advisory bei BDO in der Ukraine, die Ergebnisse der Studie und die vorgeschlagenen Ansätze.
Der Austausch mit Wirtschaftsverbänden und weiteren Vertretern der Wirtschaft ist ein wichtiger Bestandteil der weiteren Ausarbeitung der Vorschläge. Der weitere fachliche Dialog soll sich auf die praktische Umsetzung einzelner Elemente und auf Möglichkeiten konzentrieren, deren Wirkung anhand messbarer Kriterien zu bewerten.
Für Unternehmen bedeutet das potenziell weniger unnötigen Verwaltungsaufwand und höhere Planungssicherheit. Für den Staat bedeutet es eine qualitativ bessere Kontrolle und mehr Ressourcen für tatsächliche Verstöße. Für das Steuersystem insgesamt entstehen transparentere und vorhersehbarere Regeln.
Präsentation der Studienergebnisse und des vorgeschlagenen Modells (verfügbar auf Ukrainisch):
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