BDO-News zu indirekten Steuern

Ausgabe 4/2026 – Oktober 2026

Die Oktoberausgabe der „Indirect Tax News“ befasst sich in ihrer Titelgeschichte mit Spaniens lang erwartetem endgültigen Rahmenwerk für die obligatorische elektronische B2B-Rechnungsstellung. Das Rahmenwerk läutet den Countdown für die schrittweise Umsetzung ein: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 8 Millionen Euro müssen die Vorschriften ab dem 6. Oktober 2027 einhalten, während andere Steuerpflichtige ab dem 6. Oktober 2028 dazu verpflichtet sind.

Die Ausgabe beleuchtet zudem das zunehmende Tempo und den immer größeren Umfang der Veränderungen in den Bereichen Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer und digitale Berichterstattung. Zu den Entwicklungen zählen kürzere Steuerveranlagungszeiträume in Argentinien, die Wiedereinführung der elektronischen Umsatzmeldung in Echtzeit in der Tschechischen Republik sowie verschiedene andere Änderungen bei der Mehrwertsteuer, angepasste Mehrwertsteuersätze, Befreiungen und Erstattungsregeln in Ägypten, verlängerte Fristen für den Vorsteuerabzug in Italien, die Vorbereitungen der Niederlande auf ein umfassenderes ViDA-Rahmenwerk und geplante Steuervereinfachungen in der Schweiz. Ein neuer Mechanismus in Indonesien dehnt die Mehrwertsteuererhebung auf bestimmte grenzüberschreitende digitale Transaktionen außerhalb des bestehenden Mehrwertsteuersystems aus, indem Banken und Zahlungsdienstleister in die Transaktionsüberprüfung, -erhebung und -überweisung einbezogen werden. US-Bundesstaaten weiten Umsatz- und Nutzungssteuern auf SaaS, Streaming, digitale Produkte und datenbezogene Dienstleistungen aus, was im Vorfeld des Jahres 2027 potenziell neue Verpflichtungen hinsichtlich Registrierung, Erhebung, Bestimmung des Steuerorts, Selbstveranlagung und Dokumentation mit sich bringt.

Auch handelspolitische Aspekte spielen weiterhin eine wichtige Rolle. In dieser Ausgabe wird die Zulassung einer Sammelklage durch das US-Gericht für internationalen Handel (US Court of International Trade) beleuchtet, die von Importeuren eingereicht wurde, um die Rückerstattung rechtswidriger IEEPA-Zölle zu erwirken, einschließlich der praktischen Maßnahmen, die Importeure ergreifen sollten, solange das weitere Verfahren noch anhängig ist. Außerdem werden neue US-Zölle behandelt, die kanadische Exporteure betreffen, sowie die Frage, wie der Beitritt des Vereinigten Königreichs zum CPTPP neue Optionen hinsichtlich Zöllen und Handelsplanung für Unternehmen schafft, die im Handel zwischen Kanada und dem Vereinigten Königreich tätig sind. In der EU deutet ein Urteil des Gerichts darauf hin, dass in getrennten Sendungen importierte Teile als vollständiges Produkt eingestuft werden können, wenn objektive Beweise zeigen, dass sie ein einziges Ganzes bilden – was potenziell erhebliche Auswirkungen auf Importeure von Bauteilen und Montagebetriebe haben könnte.

Zusammengenommen unterstreichen diese Entwicklungen, wie wichtig es ist, Umsetzungstermine und die Entwicklung von Rechtsstreitigkeiten zu beobachten, Compliance-Prozesse und Lieferketten neu zu bewerten, potenzielle Rückerstattungsansprüche zu wahren und Chancen zu identifizieren, die sich aus den sich wandelnden Vorschriften im Bereich der indirekten Steuern und des Handels ergeben.

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Quelle: BDO Global